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昆山代理记账会计,这些税务热点你必须知道!

作者:www.taixinfeng.com 来源:www.taixinfeng.com 日期:2018/6/28 19:01:10 人气:2628

        会计业务中许多具体的事项经常会碰到让昆山代理记账小伙伴无法应对的情形,下面昆山泰信丰商务咨询的老会计就日常经常碰到的问题项和大家聊一聊,希望能够帮助到昆山代理记账公司昆山代账会计的小伙伴:

1.纳税人提供代理进口服务如何确定销售额?

答:根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定:“八、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物,其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。 

2.取得汇总开具的专用发票,未附发票清单可以吗?

答:根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。 

3.公司行政人员小王最近收到一张代开房租发票,但是他发现发票的税率一栏写的是“***”三个星号,那这张发票可以正常使用吗?

答:根据税总函〔2016〕145号文第二条第(四)项的规定:增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳税人缴纳增值税后可以向地税机关申请代开增值税专用发票。不能6增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人出租不动产,可以向地税机关申请代开增值税普通发票。

        地税机关代开发票岗位应按下列要求填开增值税发票:税率”栏填写增值税征收率。免税、差额征税以及其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收的,“税率”栏自动打印“***”。       

4.金融机构开展贴现、转贴现业务如何就贴现利息开具发票?

答:根据《国家税务总局公告2017年第30号》(国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告):“四、自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。” 

5.企业员工因公出差,购买的机票能否税前扣除?

        根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

        根据《国家税务总局中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)〉的通知》(国税发〔200854)第三条 本办法所称《行程单》,作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证,同时具备提示旅客行程的作用。

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