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昆山代理记账注意事项:个税改革有大动作,国地税合并后你还敢工资避税?

作者:http://www.taixinfeng.com/ 来源:http://www.taixinfeng.com/ 日期:2018/4/9 20:06:46 人气:3295
今年两会税务大改最重大事件之一的国地税合并政策正式落实后(国地税正式合并!12项非税收入和社保划归税务征管!)个税也在迎来大改,对于还在用工资偷税、避税的企业,你真的要小心了!

先来看一段对话:
“听说最近今年国地税合并了,个税还要新政策”
“我们公司每个人都没缴个税,对这个有影响吗”
“嗯?还敢工资避税,你不知道国地税合并后,2018年个税改革有大动作!?”
之前很多企业都没有实现全员全额申报个税,这个时候很多企业都是通过工资发现金的形式,似乎税务除了去你公司进行纳税检查似乎没有办法查到你。

但是现在要求企业必须全员全额申报个税,一下子把造假的企业打掉了外套,露出了原形。

先来看看案例:
只在一个公司上班的秦某,在进行年度个人所得税申报时被提示有两处工薪所得。这究竟是怎么回事?
重庆市地方税务局第五稽查局查处并通报了这样一个案例:
原来仅仅只在一个公司任职的秦某在进行年度个人所得税申报时被提示有两处工薪所得,个人所得税扣缴软件显示,另一公司也在给他发工资,工资 “被增加”。随即该员工向重庆市地方税务局第五稽查局举报了向其虚假支付工资的企业。
经过检查,发现某广告公司2014年底至2015年度盗用秦某、宋某、何某、郑某四人身份信息,假列工资支出188020元,偷税47005元,稽查五局除追缴少缴税款外并处所偷税款0.5倍罚款。

今年个税改革有大动作,还敢工资避税?

@所有公民  2017年8月29日,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案:
一、一人一个税号,避税难度猛增!
现在企业都是一个税号终身不变,以后个人也一样其实目前的企业纳税人识别号一样,企业开的发票还是收到的发票,税务通过系统都可以一目了然。税务的征管系统将会非常强大!

二、强大的金税三期大系统!
金税三期大系统将依靠第三方的力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

三、现金交易会发生巨大变化!

税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。如果未来再对现金发放工资进行规范,势必有更多企业受到影响!

四、现金发放工资合理吗?
合理!但是,哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几十万的事儿,故意不走银行公户,税务不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。

五、几种不规范的工资申报情形
纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;
非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税;
随意申报工资,隐瞒个人所得税,虚增企业费用,逃避企业所得税;

六、会计再想在工资上做手脚风险很大
随着第二轮“税务稽查”全面展开,你的所有收入都在税务监控之下!对于在现金工资上做文章进行偷税漏税的企业来说,以后要想通过这个漏洞“避税”、“节税”是不可能了。

1、下一步全面推行银行代发工资模式,税务终将会与银行共享信息并比对!
2、工资表上的每一个人员,需要向地税上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,地税会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。
3、确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。
4、全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
5、工资薪金所得与劳务报酬所得,二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。
6、税务对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。
7、工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。
8、下一步逐渐建立促进诚信纳税机制,个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税,否则影响纳税信用等。

工资偷税将有**烦!
一、虚列员工发工资的时代结束了!

之前税务信息系统不发达,个税起征点比较低,一部分高收入人员就通过找人来来发工资的方式少缴纳个人所得税。这种方式在很多企业非常流行!但是现在要求必须全员全额申报,虚列人员的工资发放就没有了生存空间。

二、支付的工资一定要走一下应付职工薪酬科目!
很多会计因为各种原因,工资不计提,直接简单粗暴的

借:管理费用等
贷:银行存款|现金

而不是
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬
贷:银行存款|现金

很多人可能不以为然,应付职工薪酬现在也是监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,是存在很大的异常的。很容易被人怀疑的工资上存在问题!
你愿意让本来就容易出问题的工资上,出点闪失吗!让别人去问一下你们公司为什么年末没有挂账啊!

三、虚列员工领工资, 地税稽查严打击!
营改增之后,个人所得税已经成为管重点!随着汇算清缴的结束,在严查企业所得税偷税的同时,个税偷税案也浮出不少!
这些情况不仅仅存在于私营企业,其实关于虚列员工工资的情况在很多国企、事业单位也经常存在!

那么,个税如何合理筹划?
一、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步。首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。
其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴,但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。
所以留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧。

二、了解扣减政策
在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。比如根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。

因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。所以在够用的基础上,企业可以适当提高福利待遇,可以减少个人所得税额,比如给员工购买商业健康保险等。

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